Guía · 8 min de lectura
Trabajo por cuenta propia: el impuesto mayor
Un empleado solo ve la mitad de la factura de Social Security y Medicare; el empleador paga el resto de forma invisible. Un trabajador por cuenta propia paga ambas mitades y las ve todas a la vez.
Con $80.000 de beneficio debes $11.304 de impuesto de trabajo trabajador independiente más $7.527 de impuesto sobre la renta: $18.830 en total, un 23,5% efectivo del beneficio.
El impuesto de trabajo por cuenta propia es Social Security y Medicare, los mismos dos programas que un empleado financia mediante la retención de nómina. La tasa combinada de empleado y empleador es del 15,3%: 12,4% para Social Security y 2,9% para Medicare.
No se cobra sobre el beneficio bruto. Se cobra sobre las ganancias netas, que son el beneficio multiplicado por 92,35%, el ajuste que tiene en cuenta la mitad que un empleador habría pagado.
El cálculo sobre $80.000
Toma $80.000 de beneficio. Multiplica por 92,35% para obtener $73.880 de ganancias netas. Aplica el 15,3% y obtienes $11.304 de impuesto de trabajo trabajador independiente.
De eso, $9.161 son Social Security y $2.143 son Medicare. La parte de Social Security está limitada por la base salarial anual; la parte de Medicare no tiene límite alguno.
La deducción de la que nadie habla
La mitad del impuesto de trabajo por cuenta propia es deducible contra el impuesto sobre la renta. Sobre $11.304, esa deducción es $5.652, y reduce la factura del impuesto sobre la renta, no la del impuesto de trabajo por cuenta propia.
El impuesto sobre la renta de $80.000 de beneficio, tras esa deducción y la deducción estándar, asciende a $7.527. Junto con el impuesto de trabajo por cuenta propia, el total es $18.830.
Cómo se mueve la tasa efectiva
Con $50.000 de beneficio el total es $10.461, un 20,9% efectivo. Con $80.000 son $18.830, el 23,5%. Con $120.000 son $32.660, el 27,2%.
La tasa sube porque Social Security está limitada mientras el impuesto sobre la renta es progresivo. Por encima de la base salarial, la parte de Social Security deja de crecer pero la de impuesto sobre la renta sigue escalando. Los dos efectos no se anulan; la tasa efectiva sigue subiendo.
Qué no incluye
- Impuesto sobre la renta estatal y local. En un estado con una tasa del 5%, la factura total es notablemente mayor.
- El recargo adicional de Medicare por encima del umbral de ingresos altos.
- Seguro médico de trabajador independiente, aportes de retiro y otras deducciones por encima de la línea, que reducirían la parte del impuesto sobre la renta.
- Créditos fiscales, que pueden reducir la factura sustancialmente por debajo de lo que muestra esta estimación.
Preguntas frecuentes
¿Debo el impuesto de trabajo por cuenta propia si también tengo un empleo?
Sí, sobre el ingreso de trabajo trabajador independiente. Pero si tu salario ya superó la base salarial de Social Security, esa parte no se cobra dos veces: la base se comparte entre ambos. Medicare no tiene ese límite, así que esa parte siempre se cobra.
¿Es permanente el ajuste del 92,35%?
Está vigente desde 1990 y forma parte del código tributario, no es una disposición temporal. Existe para poner al trabajador independiente en igualdad de condiciones que una pareja empleador-empleado, que pagan el 15,3% sobre el salario completo.
¿Puedo reducirlo legalmente?
El impuesto de trabajo por cuenta propia en sí tiene pocas palancas: es un porcentaje fijo sobre las ganancias netas. La parte del impuesto sobre la renta responde a los aportes de retiro, el seguro médico y las deducciones de negocio, que es donde la planificación realmente rinde.