Guía · 6 min de lectura
Los límites de ingreso del Roth IRA
Dos números definen el Roth IRA: el ingreso donde el aporte empieza a reducirse y el ingreso donde desaparece. Entre ellos, la cantidad permitida se desliza.
Entre los umbrales de inicio y fin de la eliminación, el límite del Roth se reduce en línea recta. Por debajo del primer número obtienes el monto completo; por encima del segundo no obtienes nada directamente, y para eso existe el backdoor.
Por debajo del umbral inferior, $153.000 de ingreso bruto ajustado modificado para un contribuyente soltero, se permite el aporte completo. Con $90.000 obtienes $7.500, el límite anual para alguien menor de 50 años.
Por encima del umbral superior, $168.000, no se permite ningún aporte directo. Entre ambos, el límite cae en proporción a cuánto hayas entrado en el rango.
El centro del rango
Con $160.000, estás $7.000 dentro de un rango de $15.000. El aporte permitido es $4.000 en lugar de $7.500.
Esta es la parte que la gente entiende mal. El límite no se apaga en un único ingreso; sube gradualmente. Alguien que gana $159.000 y alguien que gana $167.000 tienen cantidades permitidas muy distintas, y ambos están por encima del umbral donde la gente asume que la puerta se ha cerrado.
Por encima del techo del rango
Por encima de $168.000 para un contribuyente soltero, el aporte directo es cero. La vía que queda es el backdoor: aportar a un IRA tradicional sin deducir, y luego convertirlo a Roth.
Con $200.000 la calculadora informa un límite de $0 y señala que aplica el backdoor. La conversión en sí no tiene límite de ingresos; solo el aporte directo lo tiene.
El problema del backdoor
La conversión tributa de forma proporcional sobre todos tus saldos de IRA tradicional, no solo sobre la cantidad que conviertes. Si tienes $60.000 en un IRA tradicional de aportes deducibles anteriores y conviertes un aporte no deducible de $7.500, la mayor parte de esa conversión es imponible.
Por eso el backdoor funciona limpiamente para quien no tiene un saldo preexistente en un IRA tradicional, y se complica para quien lo tiene. El paso que lo limpia, transferir los saldos existentes a un 401(k) primero, vale la pena conocerlo antes del año en que lo necesites.
El estado civil cambia los números
Casados que presentan conjuntamente tienen un rango mucho más amplio que soltero, y los umbrales son aproximadamente el doble. La calculadora cambia el rango según el estado civil que selecciones, porque usar el rango de soltero en una declaración conjunta subestima el margen disponible.
El límite de aporte en sí es por persona, así que un matrimonio puede aportar el monto completo cada uno: la prueba de ingresos se aplica a la pareja, pero el límite no.
Preguntas frecuentes
¿Cuenta una conversión Roth como ingreso para el límite?
Una conversión aumenta tu ingreso imponible en el año en que la haces, lo que puede empujarte más dentro del rango de eliminación. Convertir en un año en que tu ingreso ordinario ya es alto agrava el problema.
¿Es legal el backdoor?
Sí. El Congreso ha considerado cerrarlo repetidamente y no lo ha hecho. Se basa en que el paso de conversión no tiene límite de ingresos mientras que el de aporte sí: una laguna en las reglas, no un resquicio que las viole.
¿Y si aporto de más por error?
Corrígelo antes de la fecha límite de declaración de ese año. El exceso más sus rendimientos deben salir, y los rendimientos son imponibles, y si tienes menos de 59½, potencialmente sujetos a la penalización del 10%. Cuanto antes se detecte, menor será esa parte imponible.